Qu'est-ce que l'état des flux de trésorerie?
L'état des flux de trésorerie décrit comment une entreprise a dépensé son argent. Il est souvent utilisé en tandem avec les deux autres rapports clés - le compte de résultat et le bilan. C'est le troisième élément des états financiers d'une entreprise.
Pourquoi l'état des flux de trésorerie est-il important?
Le rapport sur les flux de trésorerie est important car il informe le lecteur de la situation de trésorerie de l'entreprise. Pour qu'une entreprise réussisse, elle doit disposer en tout temps de liquidités suffisantes. Il a besoin de liquidités pour payer ses dépenses, payer des emprunts bancaires, payer des impôts et acheter de nouveaux actifs. Un rapport de flux de trésorerie détermine si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour faire exactement cela.
Avoir de l'argent liquide est une condition essentielle pour qu'une entreprise reste solvable . Lorsqu'une entreprise n'a plus assez de liquidités pour payer ses cotisations, elle est souvent déclarée en faillite .
Pour cette introduction à la comptabilité, nous ne passerons pas par la préparation proprement dite d'un rapport de trésorerie réel. En fait, dans le monde des affaires, les petites entreprises produisent rarement un rapport de trésorerie, car le rapport de profits et pertes est suffisant pour leurs besoins. Il est peu probable qu'une petite entreprise comme une boulangerie impliquera des transactions complexes non monétaires qui justifieraient de telles informations. Par conséquent, il est considéré comme une perte de temps et d'argent de demander à un comptable de préparer un rapport qui ne serait d'aucune utilité pour personne!
En revanche, pour les grandes entités telles que Nike et Microsoft, il est impératif de disposer d'un rapport de trésorerie. Ces entreprises auront souvent un montant important de transactions non monétaires, parfois même des milliards de dollars de revenus qui leur sont simplement dus mais qui n'ont pas encore été reçus en espèces. Dans ces situations, un compte de résultat n'est pas toujours suffisant, et un rapport de flux de trésorerie est précieux pour de nombreux utilisateurs, tels que les banques et les actionnaires.
Exemple de tableau des flux de trésorerie
Imaginons que vous démarriez une entreprise avec 1 000 $.
Avec vos 1 000 $, vous achetez une boîte d'ingrédients et faites cuire des gâteaux.
Vous vendez tous les gâteaux à un client pour 5 000 $.
Le client demande s'il peut acheter les gâteaux à crédit, c'est-à-dire qu'il paiera les gâteaux à la fin du mois. Tu es d'accord.
Déterminons votre position de trésorerie dans ce scénario.
Revenu: 5000 $
Selon les règles comptables, les revenus sont constatés lorsqu'ils sont gagnés et non lorsqu'ils sont reçus. Par conséquent, puisque vous avez effectué la vente à votre client, la vente doit être comptabilisée comme un revenu reçu.
Bénéfice: 4000 $
Vous avez dépensé 1 000 $ sur les gâteaux et les avez vendus pour 5 000 $. Cela vous laisse un bénéfice de 4 000 $.
Cash: ZERO!
Même si vous avez gagné 5 000 $ de revenus et 4 000 $ de bénéfices, vous avez ZERO CASH! Ce scénario peut se jouer souvent dans le monde des affaires, en particulier avec les grandes entreprises, ce qui signifie l'importance de produire un rapport de trésorerie.
Le but de cette leçon est de décrire les mérites d'un rapport sur les flux de trésorerie et quand cela peut être nécessaire. Cependant, vous constaterez probablement que la majorité des petites entreprises ne trouvent pas ce rapport nécessaire - un état des résultats est souvent tout ce dont elles ont besoin pour leurs besoins fiscaux et de planification.
Balance de vérification Vs. Profit et perte contre. Bilan vs. État des flux de trésorerie
| Balance de vérification | Profit et perte | Bilan | État des flux de trésorerie | |
| Comptes inclus | Tous les comptes | Revenus et dépenses | Actif, passif, dessins et capitaux propres | Banque |
| Taper | Pour les utilisateurs internes | Pour les utilisateurs externes | Pour les utilisateurs externes | Pour les utilisateurs externes |
| Informations clés affichées | Confirmation que nos comptes de débit s'équilibrent avec nos comptes de crédit | Bénéfice / Perte de l'année | Valeur de l'actif net de l'entreprise | Augmentation / diminution du solde bancaire |
| Structure | Tous les comptes de débit sur le côté gauche, tous les comptes de crédit sur le côté droit | Revenus moins dépenses égales bénéfices | L'actif moins le passif est égal à l'avoir du propriétaire | Commence avec le solde bancaire au début de l'année Ajouter les liquidités reçues Moins les liquidités dépensées Égale le solde bancaire de clôture |