Transaction comptable de base avec EXEMPLES

Qu'est-ce qu'une transaction comptable?

L'opération comptable est un événement qui a une incidence sur les états financiers de l'entité. Dans ce didacticiel, nous allons apprendre comment les transactions de base se déplacent dans l'équation comptable. Ce que nous devons nous rappeler, c'est que parce que l'équation comptable s'équilibre toujours, chaque mouvement de l'équation doit être contré par un autre mouvement du même montant.

Maintenant, voici à quoi ressemblent les comptes de la boulangerie en ce moment:

ACTIFS	PASSIFS
Banque 20 000 $	Prêt 9000 $
Ordinateur 1500 $
Four 2000 $	CAPITAUX PROPRES 15000 $
iPhone 500 $
Solde 24 000 $	Solde 24 000 $

Comme vous pouvez le voir, sur le côté gauche, nous avons des actifs de 20000 USD en banque, un ordinateur qui coûte 1500 USD, notre four Bakemaster X Series préféré d'une valeur de 2000 USD et un iPhone que nous avons marqué sur eBay pour 500 USD. Du côté droit, nous avons un seul passif qui est un prêt d'Anne à la banque pour 9 000 $. Le solde est constitué de l'avoir des propriétaires de 15 000 $.

Remarquez comment le côté débit et le côté crédit sont en équilibre l'un avec l'autre, car ils totalisent tous deux jusqu'à 24 000 $.

C'est un bon début.

Il est maintenant temps pour les affaires. Voici quelques transactions quotidiennes dans la vie de votre boulangerie. Commençons à vendre des gâteaux!

Exercice de la transaction 1

Vous achetez un mélange à gâteau pour votre magasin pour 3000 $

L'achat de notre célèbre mélange à gâteaux, c'est comme acheter des stocks. Pour l'instant, nous allons classer les achats d'inventaire comme une dépense. Par conséquent, nos dépenses vont augmenter. N'oubliez pas que cela entraînera une augmentation du côté débit.

Alors maintenant que les dépenses (CAKE MIX) ont augmenté du côté débit, un autre mouvement est nécessaire pour maintenir l'équation en équilibre. L'autre aspect de notre transaction devra être soit:

• Une augmentation du côté du crédit
• Une diminution du côté débit

Dans ce cas, parce que nous dépensons de l'argent pour acheter le mélange à gâteaux, le mouvement est évidemment une diminution de notre compte bancaire de 3 000 $.

Par conséquent, la transaction ressemblera à:

CÔTÉ DÉBIT		CÔTÉ CRÉDIT
Compte	Quantité	Compte	Quantité
Banque (atout)	- 3 000 $
Mélange à gâteau (frais)	+ 3 000 $
Mouvement	0 $	Mouvement	0 $

Notez comment notre côté débit a augmenté de 3000 $ en raison d'une augmentation des dépenses de préparation à gâteau. Ensuite, notre côté débit a diminué de 3 000 $ parce que notre compte bancaire, un actif, a diminué lorsque nous avons payé le mélange à gâteaux. Le résultat est que les deux entrées s'annulent et notre équation reste en équilibre. Parfait!

Exemple de transaction 2

Anne l'appelle l'agent de crédit. Elle demande que les intérêts de 1 000 $ soient payés sur le prêt.

OK, donc nous avons affaire à une dépense, qui est l'intérêt. Nous savons que les dépenses sont du côté du débit. Cela signifie que nous enregistrerons des frais d'intérêts de 1 000 $.

Pour payer les intérêts, nous avons retiré de l'argent du compte bancaire, de sorte que l'autre côté de l'équation sera une diminution de notre compte bancaire de 1 000 $. Voyons comment cela s'équilibre.

CÔTÉ DÉBIT		CÔTÉ CRÉDIT
Compte	Quantité	Compte	Quantité
Banque	- 1 000 $
Intérêts débiteurs	+ 1 000 $
Mouvement	0 $	Mouvement	0 $

Parfait!

Maintenant c'est ton tour. Essayez de faire glisser les bons comptes et leurs montants du bon côté.

Problème de transaction 3:

Vous vendez une boîte de gâteaux pour 5 000 $.

Astuce - LES VENTES sont des revenus. Les revenus sont du côté du crédit. Lorsque vous effectuez des ventes, vous recevez de l'argent dans la BANQUE.

• -5 000
• 5000
• -5 000
• 5000
• BANQUE
• VENTES
• ÉQUITÉ DU PROPRIÉTAIRE
• PRÊTER

CÔTÉ DÉBIT Compte Quantité

CÔTÉ CRÉDIT Compte Quantité

Mouvement de débit

Mouvement de crédit

Exemple de transaction 4

Vous payez votre facture de téléphone de 300 $

Astuce - La facture de TÉLÉPHONE est une dépense. Les dépenses sont du côté du débit. Le paiement de votre facture de téléphone nécessitera de retirer de l'argent de la BANQUE.

• -300
• 300
• 300
• -300
• BANQUE
• PRÊTER
• ÉQUITÉ DU PROPRIÉTAIRE
• FRAIS DE TÉLÉPHONE

CÔTÉ DÉBIT COMPTE QUANTITÉ

CÔTÉ CRÉDIT COMPTE QUANTITÉ

Mouvement de débit

Mouvement de crédit

Transaction 5:

Vous vendez une autre boîte de gâteaux pour 2000 $

• -2000
• 2000
• -2000
• 2000
• BANQUE
• VENTES
• ÉQUITÉ DU PROPRIÉTAIRE
• PRÊTER

CÔTÉ DÉBIT Compte Quantité

CÔTÉ CRÉDIT Compte Quantité

Mouvement de débit

Mouvement de crédit

Problème de transaction 6

Vous jouez depuis trop longtemps avec la page Facebook de votre boulangerie et l'ordinateur surchauffe. Vous payez 50 $ à un réparateur pour le réparer.

Astuce - LES RÉPARATIONS sont une dépense. Les dépenses sont du côté du débit. Le paiement des dépenses nécessite que de l'argent soit prélevé sur la BANQUE.

• -50
• 50
• 50
• -50
• BANQUE
• PRÊTER
• ÉQUITÉ DU PROPRIÉTAIRE
• RÉPARATIONS

CÔTÉ DÉBIT COMPTE QUANTITÉ

CÔTÉ CRÉDIT COMPTE QUANTITÉ

Mouvement de débit

Mouvement de crédit

Exercice de transaction 7

Il est temps de partir en vacances. Hawaï peut-être? Vous retirez 1000 $ du compte bancaire de la boulangerie pour acheter votre billet.

Astuce - Lorsqu'un propriétaire retire de l'argent pour des raisons personnelles, cela est considéré comme DES DESSINS. Les dessins se trouvent du côté du débit.

• -1000
• 1000
• 1000
• -1000
• BANQUE
• PRÊTER
• ÉQUITÉ DU PROPRIÉTAIRE
• Dessins

CÔTÉ DÉBIT COMPTE QUANTITÉ

CÔTÉ CRÉDIT COMPTE QUANTITÉ

Mouvement de débit

Mouvement de crédit

Transaction 8:

Vous visitez Johns Car Shop pour acheter une voiture de livraison. Vous choisissez le scarabée rose à pois jaunes et une grande fleur au milieu. Cela coûte 3 000 $. Vous achetez la voiture à crédit, ce qui signifie que vous la paierez en totalité le mois prochain.

Astuce - La CAR est un atout. Les actifs se situent du côté du débit. Lorsque vous achetez quelque chose à crédit, cela ressemble à une dette. Vous devez de l'argent, ce qui est un passif. Les passifs sont du côté du crédit.

• -3000
• 3000
• -3000
• 3000
• AUTO
• BOUTIQUE DE VOITURES JOHNS
• ÉQUITÉ DU PROPRIÉTAIRE
• BANQUE

CÔTÉ DÉBIT Compte Quantité

CÔTÉ CRÉDIT Compte Quantité

Mouvement de débit

Mouvement de crédit

Nous venons de réaliser huit nouvelles transactions dans notre entreprise. Voyons à quoi ressemblent nos comptes maintenant:

Le tableau ci-dessous est simplement une version étendue de notre équation comptable. Remarquez comment, sur le côté gauche, nous avons encore des actifs, des dépenses et des dessins. Du côté droit, nous avons les revenus, les passifs et les capitaux propres.

Côté débit		Côté crédit
Banque	21 650 $	Ventes	7 000 $
L'ordinateur	1 500 $
Auto	3 000 $
iPhone	500 $
Four	2 000 $	Prêter	9 000 $
		Magasin de voitures Johns	3 000 $
Dépenses de mélange de gâteau	3 000 $
Intérêts débiteurs	1 000 $	Capitaux propres	15 000 $
Frais de téléphone	300 $
Réparations	50 $
Dessins	1 000 $
Équilibre	34 000 $	Équilibre	34 000 $

Il peut également être utile de classer nos «comptes» dans leurs catégories respectives. Par exemple, «banque» est un atout. Par conséquent, nous pouvons l'afficher dans la catégorie Actifs. Les ventes sont une forme de revenus et nous pouvons donc les placer dans la catégorie Revenus.

Cela nous permet de diviser notre côté débit en actifs, dépenses et prélèvements, tandis que notre côté crédit est divisé en passifs, revenus et capitaux propres. Ceci est très utile lorsque vous essayez de surveiller les changements dans notre équation de comptabilité / tenue de livres.

Allons-y et décomposons notre côté débit et crédit en catégories. Tant que chaque compte est au bon endroit, tout doit rester en équilibre:

Côté débit		Côté crédit
ACTIFS		REVENU
Banque	21 650 $	Ventes	7 000 $
L'ordinateur	1 500 $
Auto	3 000 $
iPhone	500 $	PASSIFS
Four	2 000 $	Prêter	9 000 $
FRAIS		Magasin de voitures Johns	3 000 $
Dépenses de mélange de gâteau	3 000 $
Intérêts débiteurs	1 000 $	ÉQUITÉ DES PROPRIÉTAIRES	15 000 $
Frais de téléphone	300 $
Réparations	50 $
DESSINS	1 000 $
Équilibre	34 000 $	Équilibre	34 000 $

Toujours en équilibre? Parfait!